Présentation
L’audit de trésorerie est une démarche visant à évaluer la gestion des liquidités de l’entreprise, à sécuriser les flux financiers et à apprécier la fiabilité des informations relatives à la trésorerie.
Il porte notamment sur les encaissements, les décaissements, les comptes bancaires et les caisses. Il permet de vérifier l’existence et la correcte justification des soldes, d’évaluer le dispositif de contrôle interne et d’identifier les risques de fraude, d’erreur ou de détournement de fonds.
Les travaux peuvent notamment s’appuyer sur les rapprochements bancaires, l’analyse des mouvements de trésorerie et les tests de vérification des transactions.
Il procède notamment de :
- L’évaluation de l’efficacité et de l’efficience de la fonction trésorerie au regard des objectifs organisationnels.
- La compréhension des responsabilités et des risques auxquels l’organisation est confrontée dans la gestion de sa trésorerie.
- L’identification, avec la participation de la direction, des opportunités d’amélioration du dispositif de contrôle de la trésorerie.
- La mise à disposition de livrables fournissant une compréhension détaillée des constats, des risques identifiés et des recommandations formulées.
Prenez connaissance de nos projets
Contenu
Nos diligences s’inspirent de celles d’un audit financier, mais sont adaptées aux spécificités de la fonction Trésorerie.
1. Administration et supervision de l’audit
- Comprendre l’entreprise, son environnement, l’organisation de la fonction trésorerie, le périmètre de la mission et les exigences des diligences.
- Identifier et orienter l’équipe d’audit.
- Développer la stratégie préliminaire d’audit.
2. Examen des contrôles internes liés à la fonction Trésorerie
- Comprendre et évaluer les processus, transactions et contrôles significatifs et non significatifs de la fonction trésorerie.
- Évaluer le dispositif de contrôle interne relatif aux encaissements, décaissements, comptes bancaires et opérations de caisse.
- Exécuter les tests de contrôle appropriés.
3. Exécution des tests substantifs liés à la fonction Trésorerie
- Examiner les risques liés à la trésorerie et définir les procédures d’audit substantives appropriées.
- Réaliser les travaux d’audit substantif et l’analyse des données.
- Effectuer les rapprochements bancaires et les vérifications nécessaires.
- Vérifier l’existence, l’exhaustivité et la correcte justification des mouvements de fonds et des soldes de trésorerie.
4. Finalisation des procédures générales d’audit
- Réaliser les procédures générales d’audit.
- Effectuer les vérifications spécifiques nécessaires.
- Réaliser, le cas échéant, une revue limitée de mi-période ou des situations financières intermédiaires.
- Effectuer toute autre diligence déterminée par la loi, la réglementation ou les exigences de la mission.
5. Conclusion de l’audit
Synthèse des travaux réalisés, analyse des constats et des risques identifiés, formulation des conclusions et préparation du rapport d’audit.
6. Évaluation de la satisfaction du client
Évaluation du niveau de satisfaction du client concernant la qualité, la pertinence et la réalisation de la mission d’audit.
7. Évaluation de la performance de l’équipe d’audit
Évaluation de la qualité des travaux réalisés, du respect des procédures, des délais et des objectifs définis pour la mission.
Objectifs
- Exhaustivité et réalité : s’assurer que les mouvements de fonds, notamment les encaissements et les décaissements, sont correctement enregistrés, justifiés et correspondent à des opérations réelles.
- Valorisation et conformité : confirmer la correcte valorisation et la justification des soldes bancaires et de caisse à la clôture.
- Sécurisation : évaluer l’efficacité du contrôle interne afin de protéger les liquidités et les actifs financiers contre les erreurs, les fraudes et les détournements.
- Fiabilité : contribuer à garantir que les informations financières relatives à la trésorerie reflètent fidèlement la situation financière de l’entreprise.
- Maîtrise des flux : améliorer le suivi des encaissements, des décaissements et des disponibilités afin de renforcer la maîtrise de la trésorerie.